Новые коды по НДС с 1 июля 2016 года

 

Новые коды по НДС с 1 июля 2016 года

Почему это важно: коды из книги продаж и книги покупок выгружаются в декларацию по НДС. Из-за ошибочного кода программа ФНС не сможет проверить декларацию, и налоговики запросят пояснения.

Начиная с III квартала в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур надо ставить новые коды операций ( к ). Убедитесь, что ваша учетная программа уже с 1 июля стала ставить новые коды. Если они остались прежними, попросите, чтобы вам обновили программу.

Чтобы вам было легче сориентироваться, мы распределили все новые коды по трем таблицам: для книги продаж, для книги покупок и для журнала учета счетов-фактур. В этих таблицах нет только специфических кодов 30–32, которые относятся к особой экономической зоне в Калининградской области.

 

Книга продаж

Ситуация Код с 1 июля
Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги. 01
Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд. 01 (до 1 июля — код 07)
Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления. 01 (до 1 июля — код 08)
Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг. Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке. 01 (до 1 июля — код 09)
Продавец считает налог с межценовой разницы, если:
— реализовал имущество, которое учитывал с НДС;
— продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц;
— купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их.
01 (до 1 июля — код 11)
Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации. 01 (до 1 июля — код 21)
Компания реализовала товары на экспорт. 01
Продавец реализовал товары, работы или услуги через комиссионера или агента, который действует от своего имени. 01 (до 1 июля — код 04)
Покупатель на общей системе вернул продавцу товары, принятые на учет. На стоимость товаров покупатель выставил счет-фактуру. 01 (до 1 июля — код 03)
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок. 01 (до 1 июля — код 18)
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок. 01
Продавец получил аванс от покупателя. 02
Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени. 02 (до 1 июля — код 05)
Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке. 06
Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента. 06
Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги. 10
Подрядчик ведет капстроительство, модернизацию, реконструкцию недвижимости. 13
Компания передала имущественные права по договору цессии. Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (). 14 (до 1 июля — код 11)
Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер приводит налог только со стоимости своих товаров. Код 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала. 15 (до 1 июля — код 01)
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа). 18
Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса. Код 21 ставить не нужно, если компания: — передала имущество в уставный капитал — код 01; — получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) — код 18. 21
Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал. 26
Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал. 26
Комиссионер реализовал товары комитента, выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал их в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти отгрузки один сводный счет-фактуру. Код 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени. 27
Комиссионер получил предоплату от покупателей, выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти авансы один сводный счет-фактуру. Код 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени. 28
Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (). 29 (до 1 июля — код 01)

 

Книга покупок

Ситуация Код
Покупатель приобрел товары, работы или услуги. 01
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора). 01 (до 1 июля — код 04)
Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру. 01 (до 1 июля — код 03)
Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров. 01 (до 1 июля — код 03)
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок. 01 (до 1 июля — код 18)
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок. 01
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления. 01
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал. 01
Покупатель перечислил продавцу предоплату. 02
Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени. 02 (до 1 июля — код 05)
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента. 06
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика. 13
Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. При возврате всей партии продавец заявляет вычет на основании своего счета-фактуры на отгрузку. 16
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары. 17
Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров: — в связи с уменьшением цены (тарифа); — в связи с недопоставкой; — если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет. 18
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз). 19
Компания ввезла товары из стран, не входящих в Евразийский экономический союз. 20
Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса: — на дату отгрузки; — если вернул аванс покупателю. 22
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО. 23
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога. 24
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет. 25
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал. 26
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал. 26
Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры. Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени. 27
Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры. Код 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени. 28

 

Журнал учета счетов-фактур

Ситуация Код
Посредник реализовал товары, работы или услуги от своего имени по поручению комитента или принципала. 01 (до 1 июля — 04)
Посредник купил товары, работы или услуги от своего имени по поручению комитента, принципала или по договору транспортной экспедиции. 01 (до 1 июля — 04)
Посредник, который действует от своего имени, получил предоплату от покупателей. 02 (до 1 июля — 05)
Посредник, который приобретает товары, работы или услуги от своего имени, перечислил аванс продавцу. 02 (до 1 июля — 05)
Застройщик получает счета-фактуры от поставщиков и подрядчиков. 13
Застройщик выставил инвестору сводный счет-фактуру. 13
Посредник реализует товары от своего имени. Посредник выставил покупателю счет-фактуру и включил в него собственные товары и товары комитента или принципала. 15 (до 1 июля — код 04)
Посредник получил счет-фактуру поставщика. В нем содержатся данные по товарам, которые посредник приобрел для себя и для комитента или принципала. 15 (до 1 июля — код 04)
Посредник, который реализует товары от своего имени, выставил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости. 18
Посредник получил от комитента (принципала) сводный счет-фактуру. В нем содержатся показатели нескольких отгрузочных счетов-фактур на одну дату. 27
Посредник при покупке товаров от своего имени выставил комитенту (принципалу) сводный счет-фактуру. В нем данные нескольких счетов-фактур продавцов на одну дату. 27
Посредник получил сводный счет-фактуру. В нем комитент или принципал объединил показатели нескольких авансовых счетов-фактур на одну дату. 28
Посредник, который приобретает товары от своего имени, выставил комитенту или принципалу сводный счет-фактуру на аванс. В него посредник включил данные нескольких авансовых счетов-фактур продавцов на одну дату. 28

Данный материал позаимствован с журнала Главбух