• Главная
  • НДС
  • Требование о представлении пояснений по НДС

Требование о представлении пояснений по НДС

 
Требование из налоговой по НДС, и что означают коды в запросах?


При выявлении расхождений в сведениях, представленных в налоговых декларациях по НДС налогоплательщиком и его контрагентом, необходимо представить пояснения или уточненную декларацию

Налоговыми органами налогоплательщикам будет направляться требование о представлении пояснений с приложением перечня операций, по которым выявлены расхождения, с присвоением кода ошибки.

 

После получения требования налогоплательщику необходимо:

  • направить в налоговый орган квитанцию о приеме требования в электронной форме в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом;
  • проверить правильность заполнения налоговой декларации;
  • при выявлении ошибки, приводящей к занижению суммы налога, представить уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями;
  • если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных;
  • если после проверки декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений.

 

При возникновении вопросов, связанных с полученным требованием, налогоплательщикам рекомендовано обратиться на форум на сайте ФНС России в сети Интернет.

 

КОД - 1

ФНС обнаружила вычеты по которым не начислен НДС.

В графе 20 таблицы с разделом 8 — Компания отразила счет фактуру в декларации, а у агента нет записи по этому счету- фактуре.

Т.е покупатель заявил вычет по счету-фактуре, а поставщик нет. получается так называемый налоговый разрыв.

Также данная ошибка может возникнуть если покупатель зарегистрировал счет-фактуру с ошибками. для исправления данной ошибки нужно заполнить таблицу 2 (рекомендованная форма есть в письме ФНС России от 7 апреля 2015 г. №ЕД-4-15/5752)

Если у вас есть все счета-фактуры и все проведено правильно, то можно не дожидаясь дополнительного запроса ИФНС приложить эти документы к пояснениям.

 

КОД - 2

В декларации компании расходятся данные об одном и том же счете-фактуре

В графе 20 таблицы с разделом 8. В графе 23 таблицы с разделом 9. — В декларации компании расходятся данные книги покупок и книги продаж.

Т.е. в данном случае проблема в нестыковках внутри отчетности самой компании. Ошибка может скрываться в Авансовом НДС, когда поставщик начисляет НДС с аванса, а потом при отгрузке заявляет вычет, т.е. надо проверить зарегистрировала ли компания авансовый счет-фактуру в книге продаж. если нет то в доп листе книге продаж необходимо отразить этот аванс за тот квартал в котором он поступил и доплатить налог, и сдать уточненку. Ошибка также может быть из-за неправильного отражения счет-фактуры.

 

КОД - 3

В декларации посредника не стыкуются данные журнала учета выставленных и полученных сетов-фактур

В графе 22 таблицы с разделом 10. В графе 21 таблицы с разделом 11 — Расхождения данных журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

При отгрузке товаров покупателю комиссионер выставляет счета-фактуры и регистрирует их в части 1 журнала учета. Затем комиссионер должен получить от комитента счета-фактуры на отгрузку этих товаров и зарегистрировать в части 2 журнала учета.

если комиссионер не продает, а приобретает товары для комитента, то он получает счета фактуры от поставщиков и отражает их в части 2 журнала учета. Затем перевыставляет счета-фактуры комитенту и регистрирует их в части 1 журнала учета.

и в первом и во втором случае могут быть расхождения между данными счетов-фактур в части 1 и части 2. Например, ошибки в реквизитах или ИНН.

 

 

КОД - 4

Дополнительный код в квадрантных скобках.

В графе 20 таблицы с разделом 8. В графе 23 таблицы с разделом 9. — Ошибка в конкретной графе книге покупок или книге продаж. Номер этой графы стоит в квадратных скобках 4 [3].

Самые частые требования, означают что в отдельных графах книги покупок и продаж допущены ошибки. Это могут быть неверные реквизиты, ИНН, стоимость товаров. В данном случае по цифре в квадратных скобках и надо искать ошибку, это будет номер графы приведенный в требовании ФНС. т.е искать надо по таблице которую выслали налоговики в требовании, например, [3] это номер счет-фактуры.

 

Если ошибка не влияет на сумму налога заполняется рекомендованная таблица 2. Алгоритм заполнения пояснительных таблиц приведен на сайте nalog.ru в разделе «НДС 2015»

Если же ошибка влияет на сумму налога, пояснения составлять не нужно, здесь уже сдается уточненка.